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合理“避税”知识大全42套完整思路

时间: 2019-08-23 21:19:51 来源:   网友评论 0
  • 合理避税是合法的,通过合理避税可以提高个人可支配收入,减轻个人、家庭或公司企业财务负担。

导语

合理避税是合法的,通过合理避税可以提高个人可支配收入,减轻个人、家庭或公司企业财务负担。

1、关于纳税筹划,慎重提醒10句话

提醒1

节税的前提是别违法,别带来风险,财务人员切记不要刻意地为了省税而节税,应把防范税务风险放在第一位,也就是说控制企业风险比节税更重要。

提醒2

财务人员可以利用税收优惠政策来节税,但是一定要正确恰当地利用政策,不要歪曲税收政策,政策大全可以下载财税智库APP查看全部税种?#26696;?#37096;委的口径。

提醒3

节税其实就是更多的利用税收优惠,依法、合规、恰当、合理地享受我们应该享受的优惠,应享尽享政策既是国家给纳税人的权利,也是我们作为企业会计人的义务,好多企业花很大的代价去偷税、逃税、骗税,而放着现成的优惠不去用。

提醒4

财务人员一定要还原业务真实面貌,切记不要背离真实业务,不符合业务真实面貌的节税,其实就是偷税。财税智库的智能汇算清缴系统就是帮企业还原业务真实性,进行申报前的自查风险,出具风险报告,杜绝漏税风险稽查。

提醒5

税务筹划是一?#36136;?#20808;的安排,而不是事后“诸葛亮?#20445;?#19968;切事后既成事实业务的筹划,都是在亡羊补牢。

提醒6

税务筹划的背后往往没有真实的商?#30340;?#30340;,但是要创造商?#30340;?#30340;,税务筹划的任务就是要根据预见到税收的变化,来合理安排交易行为的时间。

提醒7

好多企业一边在节税;一边在偷税;一边在多缴税;一边又在提前攒钱缴纳税收罚款,到头来节税不成,反被稽查,给企业造成了无穷的后患。

提醒8

近两年国家减税降费力度之大,是40年来之最,这就是中小企业节税最好的时代,我们为企业筹划最好的税收洼地、设计更合理的业务交易结构。

提醒9

跟当地政府谈判获得的一些政府税收优惠,其实也是节税,政府为了多得到就业岗位或实现一定的社会经济政策,可能愿意放弃一部分税收。

提醒10

税务来源于业务,节税靠的是业务流?#35848;?#21464;,而不是歪曲业务事实。

2、合理“避税”知识大全,全在这儿了!(收藏)

2019年公司必知7个实用的合理避税方法:

1
换成?#25226;蟆?#20225;业

我国对外商投资企业实行税收倾斜政策,因此由内资企业向中外合资、合作经营企业等经营模式过渡,不失为一种获取享受更多减税、免税或缓税的好办法。

2
注册?#20581;?#23453;地”

凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济?#38469;?#24320;发区所在城市的老市区以及国家认定的高新?#38469;?#20135;业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新?#38469;?#24320;发的企业,都可享受较大程度的税收优惠。中小企业在选择投资地点?#20445;?#21487;以有目的地选择以上特定区域从事投资和生产经营,从而享有更多的税收优惠。部分业务可以拆分成个人独资企业在我们合作的园区落地,综合税率可以到1.5%-4.5%。

3
进入特殊行业

比如对服务业的免税规定:托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务,免缴营业税。

婚姻介绍、殡葬服务,免缴营业税。

医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务,免缴营业税。

安?#30431;?#27531;人员占企业生产人员35%以上的民政福利企业,其经营属于营业税服务业税目范围内(广告业除外)的业务,免缴营业税。

残疾人员个人提供的劳务,免缴营业税。

4
做管理费用文章

企业可提高坏账准备的提取比率,坏账准备金是要进管理费用的,这样就减少了当年的利润,就可以少交所得税。

企业可以尽量缩短折旧年限,这样折旧金额增加,利润减少,所得税少交。另外,采用的折旧方法不同,计提的折旧额相差很大,最终也会影响到所得税额。

5
用而不“费”

中小企业私营业主应考虑到如何对经营中所耗水、电、燃料?#35757;?#36827;行分摊,家人生活费用、交通费用?#26696;?#31867;杂支是否列入产品成本。

6
合理提高职工福利

中小企业私营业主在生产经营过程中,可考虑在不超过计税工资的范畴内?#23454;?#25552;高员工工资,为员工办理医疗保险,建立职工养老基金、失业保险基金和职工?#36867;?#22522;金等统筹基金,进行企业财产保险和运输保险等等。这些费用可以在成本中列支,同时也能?#35805;?#21161;私营业主调动员工积极性,减少税负,降低经营风险和福利负担。

7
从销售下手

选择不同的销售结算方式,推迟收入确认的时间。企业应当根据自己的?#23548;是?#20917;,尽可能的延迟收入确认的时间。例如某汽车销售公司,当月卖掉100台汽?#25285;?#25910;入2000万左右,按13%的销项税,要交200多万的税款,但该企业马上将下月进货税票提至本月抵扣。由于货币的时间价?#25285;?#24310;迟纳税会给企业带来意想不到的节税效果。

(注:以上为网上收集,只供参考,不要走弯路,合法交税,人人有责 )

企业节税小招式:

(一)模拟评税试一试

税务机关实?#24515;?#31246;评估,企业应该按税务机关的评税方法自行评估,以便及时发现问题,做好应对准备。下面以增值税为例说明。

税务机关对增值税从四个方面进行评估。

税负率:将税负率与预警值?#21592;取?/span>

增?#21448;?#31246;负率:用(工资+利润+折旧+税金)*增值税税率,将得到的结果与企业?#23548;?#24212;缴纳的增值税?#21592;齲?#20197;发现是否少缴增值税。

进项控制额:企业进项最大抵扣额=(销售成本+存货本年增加+应付本年减少)*主要进货的税率+运费*7%,如果企业抵扣大于上述?#25285;?#26263;示可能进项有问题。

投入产出率:用投入原料除以材料消耗定额,测算处可以生产的成品,对算出企业收入,并与报表?#21592;取?/span>

企业运用以?#29616;?#26631;分析,如果发现异常,就应及时分析原因。

(二)存款少可迟缴税

企业申报以后就应该及时缴税,但如果由于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情况可以迟缴税?可动用的银行存款不足以支付当期工资,或者支付工资以后不足以支付应交税金。

注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款,国家指定用途的存款,各项专用存款。

当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。

如果出现以上情况,企业应及时申请,办理延期缴纳税款的?#20013;?/span>

(三)没有生意也申报

企?#30340;?#31246;申报是一项义务,不论企业是否有税要交。企业可能因为各种原因没有税款要缴纳,例如企业处于筹建期间;企业处于免税期间;企业处于清算期间;清算还没有结束;企业由于经营不理想,没有纳税收入或者收益。这些情况下,企业可能没有税款要缴纳,但?#23478;?#25353;时纳税申报,没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。一项简单的?#20013;?#22914;果?#35805;?#29702;,税务机关可以?#30475;?#22788;以罚款2000元。

(四)视同销售莫乱套

视同销售就是?#23548;?#19981;是销售也要按销售纳税,没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售不缴税是违规,不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。

有一家酒店,老总平时接待客人?#21450;?#25490;在自家酒店用餐,内部签招待费,基本上每个月都有几单,一年累计起来有十多万。会计师事务所来审计,要求将这十多万视同销售,缴纳营业税。

在营业税法规里,没有在自家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的规定。企业?#26469;?#20250;计师事务所的谬论,又会多缴冤枉税了。

视同销售千万别乱用。

(五)看损耗是否正常

企业生产过程中存在各种损?#27169;?#25237;进的原料一部分损耗了,一部?#20013;?#25104;产品。在增值税里,正常损耗的进项可以抵扣,非正常损失的进项不能抵扣,要转出。因此,正常划分正常损耗?#22836;?#27491;常损耗对企?#30340;?#31246;非常重要。

一家化工厂,因为天气炎热,原料挥发了一部分,盘点造成损失。税务管理员认为是自然灾害造成,属于非正常损失。这也是一宗冤案。天气炎热还没有达到自然灾害的程度,怎么能说是非正常损失?对税务规定不熟悉的人又会付出代价。

(六)各行各业有特例

税务法规有?#35805;?#30340;规定,也有针对特殊情况,各个行业的特殊规定。如果对自身行业的特殊规定不了解,企业也会蒙受损失。

一家报社,卖报纸缴增值税,收广告费缴营业税。因此印刷报?#20132;?#21462;的进项要分为两部分,一部分可以抵扣,一部分不能抵扣。怎么分?税务局答复:按增值税暂行条例实施细则的第23条规定:按收入百分比划分。可怜的报社,卖报纸收入少,广告费收入高,因此,进项基本不能抵扣。其实税务有规定:类似的情况按报纸的文章内容与广告各自占用的版面分摊,应该是大部分都能抵扣,少量不能抵扣。

不懂就会吃亏啊!

(七)适用税率看进项

增值税第二条规定?#21644;际?#38144;售使用13%税?#30465;?#21482;要企业是?#35805;?#32435;税人,销售?#38469;?#30340;税率就是13%。但有一家公司,也销售?#38469;椋?#20063;是?#35805;?#32435;税人,税务人员要求该公司按17%纳税。税务机关有什么依据?税务人员解释:该公司印刷?#38469;?#30340;进项发票是17%,如果该公司适用13%的税率,那不成了缴13%抵扣17%?那税务上怎么平衡?

使用税率只与产品有关,与进项无关。?#26434;?#31246;务人员的解释一定要三思而行,否则就会听得糊涂,纳税也糊涂。

(八)预收账款也要缴税?

听了太多预收款被税务机关要求征税的故事。

增值税条例实施细则第33条规定;预收款在发出货物才产生纳税义务。

财税【2003】16号也再次强调;除了销售不动产,其他服务性业务的预收款不需要先缴纳营业税,在确认收入时再缴纳营业税。

有些企业预收款缴税是因为对方要求开具发票。其?#25285;?#25910;到预收款,向对方开具预收款凭证就可以了。预收款凭证不属于发?#20445;?#25152;以税务机关不监制预收款凭证。

(九)这也是生产企业

外资生产企业“两免三减半”的规定大家很熟悉:只有生产企业才能享受,服务企业不能享受。到?#36164;?#20040;是生产企业?可能心里很模糊。

根据外资企业所得税法,建筑、货物运输、产业资讯、精密仪器设备维修、城市污水处理等行业?#38469;?#20110;生产性企业。众所周知,从事建筑、货物运输缴纳营业税,但在所得税法规中?#36136;?#20110;生产性企业,看起来有点矛盾,其实一点也不矛盾,税不同规定不同。

(十)不发补贴发双薪

中国企业福利制度的特点是有人情味,逢年过节都会有发一点所谓的过节费,根据个人所得税政策的规定,过节费需要并入当月工资缴纳个人所得税。税务政策的规定是发放年?#36134;?#34218;可以单独作为一个月的工资薪金计算个人所得税,由于不需要与当月工资合并缴纳个税,因此可以降低税率,减少员工的个人所得税负担。都是发点钱,过节费交税多,双薪缴税少,所以为了少缴税,应该改变那种过年发点过节费的做法,改成年底发双薪的方?#20581;?/span>

千万不要固执己见,认为双薪是外资企业的玩意,我不玩,?#19968;?#26159;发过节费,这样就会费力不讨好。节税其实很简单,只要顺着税务规定去安排就可以了。

(十一)旅游就要缴个税

现在一些企业财务人员一听说单位要安排旅游就?#24535;濉?#22240;为一些税务机关解释:旅游要扣个人所得税。旅游要不要扣个税?税务规定要扣个税的包括两?#26234;?#20917;:

一是以现金发放旅游费用,应并入当月工资薪金缴纳个人所得税。一是?#26434;?#21333;位的营销人?#20445;?#20197;旅游形式进行奖励,需要缴纳个人所得税。其他形式并无规定需要缴纳个人所得税。因此,也不必闻旅游色变,安排好了,尽管游得痛快。

(十二)不拿发票多缴税

税务机关实施“以票控税?#20445;?#20225;业所有的支出?#23478;?#21462;得合法凭证,否则不能税前列支。能够取得合法凭证成了企业节税的重要方法。

有些人不以为然,不开发票对方收得便宜,要开发票对方收得贵,羊毛出在羊身上,结果是一回事。

是不是一回事,看看例子:购买1000元的文具,不开发票给900元,开发票给1000元,相差100元。多给100元,所得税少交330元,少给100元,所得税多交330元。多给100元获得发?#20445;导?#19978;还是能给企业带来收益。

企业人员应该明白:不拿发票就会多缴税。

(十三)外企培训不受限

内资企业的职工?#36867;?#32463;费按计税工资的1.5%在所得税前列支,外资企业的职工?#36867;?#22521;训费用可以据实在税前列支,不受1.5%的限制。有些人立即会问:有法律依据吗?法律依据肯定有。这条规定在《关于对外商投资企业计征所得税若干成本、费用列支问题的通知》((86)财税外字第331号)文里。

由于文件发?#38469;?#38388;早,很多财务人员那时还没有走出校园,对这些规定很陌生,容易上1.5%的当。如果你因为年轻对旧法规很生疏,不妨和身边的老员工多沟通。

(十四)到?#20934;?#24180;算坏账

企业经营不能收回的款项变成坏账,坏账是企业经营难以避免的损失。到底经过多长时间不能收回的款项才算是坏账?两年?三年?

两年也对,三年也对。?#26434;?#22806;资企业而言,两年不能收回的款项属于坏账,?#26434;?#20869;子企业而言,三年不能收回的款项作为坏账。这又是内资企业与外资企业的一个诧异。

另外,外资企业税前不能计提坏账准?#31119;?#20869;资企业税前可以按规定计提坏账准?#31119;?#36825;也是一个差异。

了解规则,才能合理利用规则。

(十五)出租就不能免税

单位租赁房屋需要按租金缴纳房产税,房产税率为12%,外资企业适?#36152;?#24066;房产税税率为18%。除了房产税还有营业税,出租房屋的收入税负不轻。

对外资企业,广东规定:新购置的房产可以销售免征房产税三年的优惠政策。

有家公司购买了一层办公楼,?#35805;?#33258;用,?#35805;?#20986;租,去申请免税被税务机关退了回来:房屋出租部分不能免房产税。企业无奈,只好咬紧牙关缴纳了18%的房产税。真是冤枉到家。广东规定的免税条件是不分自用还是出租。企业多缴了税还被蒙在鼓里。

(十六)吃饭一定是陪客

中国是美食天堂,大家?#19981;?#36890;过聚餐交流沟通,杯子碰一碰,事情就搞掂。

税务上对接待客户的费用有限制,因此,税务机关往往将聚餐与接待客人画上了等号。在公司内部,聚餐的原因各种各样。年末,员工大聚会;开会?#20445;?#21508;个部门聚会;员工新来,一顿欢迎餐;员工离职,一顿送别餐。这些与接待客户根本没有关?#25285;?#25152;以,餐费不一定都是用于接待客户。

所以,平时公司内部的各?#24535;?#39184;,应该做好记录,归入不同的费用项目,不要一见餐费就作为业务招待费,影响公司纳税。

注:对公务活动就餐问题,的确需要客观反?#24120;?#21512;理划?#24535;?#39184;的性质,不能把所有的就?#22303;?#20837;接待费。就目前的就餐情况可以分为:

1.接待费

2.会议费

3.培训费

4.加班伙食费

5.福利费、工会?#35757;?/span>

~~~~

在划分这些科目?#20445;?#35201;附有充分的依据作为支撑,列入不同的科目开支后,就会出现不同的税负问题。化整为零,值得?#25945;幀?/span>

(十七)做善事也有讲究

企业对外承担的是一种社会责任,每当遇到天灾人祸,作为一个有责任的企业家就会热心公益事业,捐款捐物,风险一片爱心。

做善事也与纳税有关。企业对外捐赠的款项和实物,一是可能涉及视同销售,缴纳增值税,因此,在捐赠的时候,要考虑到后面还有税务负担;二是捐赠要合理进入成本费用,还有符合税务上的条件,包括需要通过国家税务机关认可的单位和渠道捐赠。例如:政府机关、民政部门、慈善机构,另外还需要有符合税法规定接受捐赠的专用收据。如果不符合条件,捐赠完了还不能进入成本费用,结果还要纳33%的所得税,这个善事也就做得太大了。

(十八)遭遇意外要报案

不幸的事让人痛苦,但确实会发生。出差在外,不小心手提电?#21592;?#23567;偷顺?#26234;?#32650;,足以让人揪心一阵子。难过以后心理?#25945;?#20102;,继续工作。有一件事千万要记住:这件事与纳税还有关系。丢了手提电脑属于财产损失,要凭相关证明在公司的成本费用中列支。

丢了电脑以后,要及时到公安机关报案,取得相关证明,回来提交给财务部门,作为证据。如果没有证据,损失不能进成本,等于丢失的不仅仅是一台电脑。

类似的意外要同样处理,这样才能避免损失扩大。

(十九)多拿进项多抵扣

作为?#35805;?#32435;税人,销项减去进项就是要缴的税,因此,多拿进项就可以少缴税。这些进项包括多个方面:购买办公用品的进项,购买低值易耗品的进项,汽?#23548;?#27833;的进项,购买修理备件的进项。积少成多,日积月累,企业就能降低税负。修理备件不是固定资产,所以进项也可以抵扣。

建议企业在管理人员的名片背面印上企业?#35805;?#32435;税人资料,在采购的时候出示资料尽量要求对方开具专用发?#20445;?#36825;也是企业节税的一个好方法。

(二十)运杂费不是运费

企业销售产品,采购原料的运费可以按7%计算抵扣进项,但是按规定,其他杂费不能抵扣,例如装卸费、保险?#35757;取?#36816;输方在开具发票的时候要将运费与其他杂费分开,托运方按运费计算可以抵扣的金额。有些采购、营销人员不懂得税务上的规定,对方开票的时候没有留意,等?#20132;?#26469;后才发现对方在摘要栏写了运杂费,发票不能抵扣,算一算又损失了7%。

所以,企业财务人员一定要让管理人员都明白:运费与运杂费不是一回事,少出差错就能少缴税。

(二十一)赠?#20204;?#26469;?#20599;?#22937;

一件2000元的电器,送一件400元的小家电,合计2400元?#23548;?#25910;2000元。如果当赠送,要按2400元缴纳增值税。现在我们重新涉及方案?#33322;?#20004;件产品卖给顾客,给予顾客400元的折扣,其中,2000元的按15%折扣以后出售,400元的按折扣25%以后出售,这样,对顾?#25237;?#35328;,?#23548;?#25903;付2000元,与买一件送一件的效果是一样的,?#26434;?#21830;场而言,由于是价格折扣,?#23548;?#19978;没有赠送的行为,只要按2000元?#23548;?#33829;业额缴纳增值税即可。

有些营销人员认为这样做很无聊。改变方式就符合税法,不改变就要多交68元的增值税,对企业的纳税而言,这不是一件无聊的事情。

(二十二)依法而签可节税

一家设备公司,生产设备以后,需要为客户在大厦中提供安装服务,财务人员很清楚:这是一条龙服务,销售产品再安装,属于混合销售行为,合同中如果分别注明设备价款和建筑安装价款,可以分别适用增值税和营业税。财务人员因为出差外出,回来时合同已经签好,合同只写了一个总价,没有分开金额。

财务人员说明道理,要求对方一定配合重签。对方的财务经理也是个人物,提出条件:重新签订,你可以节税接近20万元,既然如此,合同价格要降低5万元,企业财务人员明知是乘人之危也无可奈何,最后商量让利3万元,重新签订合同。如果事先提出要求,对方也就无法乘机“讹诈”了。

(二十三)合同作废也纳税

有些企业的领导?#19981;?#31614;合同,也?#19981;?#21464;来变去,签了以后发现不行就作废以后重新来过。签了合同要缴印花税,即使合同作废。例如:公司本?#34385;?#35746;了合同,申报的时候缴了印花税。领导作废了该合同,不签了,由于印花税已经缴纳,并且不能退还,因此,由于作废合同导致多缴了税。

还有一个是变更合同,如果合同金额增加了,就要补缴印花税,如果合同金额减少了,不退印花税。

所以,如果合同金额一时不能?#33539;ǎ?#24212;该先签订金额未定的合同,等到金额?#33539;?#20197;后再补充进去,这样就可以避免多缴税。

(二十四)代理还是非代理

现在很多企业都与事务所签订税务代理合同,大家都认为属于代理业务,既然是代理业务,那就应该按差额缴税。其?#25285;?#31246;务代理合同应该按服务业中的其他服务缴纳税金,应该按全额纳税。税务上?#28304;?#29702;的认定不是看合同的名称,而是看经济实质。税务代理实质上是中介机构为企业提供的服务,与代理不同,代理有第三方出现,例如:企业委托一家公司采购一批产品,业务中有卖方,买?#20132;?#26377;中间方,因此属于代理,而税务代理是中介机构直接为企业服务,没有出现第三方,因此,不属于代理合同,在执行合同中发生的垫付、代收都需要计入应税收入纳税,不能按差额纳税。

税务上的代理概念和日常生活中的理解有差异。

(二十五)对方违法对方陪

签订合同是对双方的一个法律?#38469;?#29616;在经常出现的情况是:对方履行了合同,但对方提供的发票存在问题,例如:有一些提供的是从第三方购买的发票、有些是请其他单位开发票、有些购买失控发票、有些直接使用假发票。税务机关查出发票有问题,购货方就要承担责任。对方违规提供发?#20445;?#36141;货者要承担法律责任。如果想追究对方的责任,还难以?#19994;?#21512;适的法律依据。所以建议企业在合同中?#30001;?#20445;护条款:由于对方提供的发票不符合税法规定,给甲方造成的损失由乙方承担赔偿责任。保护条款一方面可以给对方施?#21451;?#21147;,一方面如果真出问题了,可以根据合同条款直接找对方赔偿,无需为法律依据烦恼。

(二十六)对方偷税你遭殃

有个房地产公司,在广告里?#20449;担?#20080;房子?#25512;?#31246;。业主买房子,在合同中写明:契税由房产公司承担。业主?#21069;?#36827;了新屋,开始了新的生活。等到去办房产证,对方告知?#32791;?#20204;还没有缴契税,先缴了再办证。业主们与房管部门理论:房产公司答应?#25512;?#31246;。其?#25285;?#22865;税的纳税人是购买房子的业主,房管部门根本无需理会房产公司与业主的合同,只要按法律规定办即可。业主与房产公司的合同纠?#23376;?#21452;方按法律途径解决。业主无奈,只好先缴了契税办证,回头再找房产公司算账。

对方包税,对方如果不纳税还是你承担法律责任,对方不承担偷税的责任,对方只承担违背合同的责任,属于合同纠纷,因此,包税合同之后还要关注对方是否真的纳税了。

(二十七)一日之差两重天

张三办家公司,登记在6月30日,李四办家公司,登记在7月1日。大家对这一天的差异没有在意,大家都向税务机关递交了申请,要求享受新办企业的税收优惠政策。当年下半年大家都亏损,张三的公司税务机关批复当年已经享受了一年的的所得税,明年开?#23478;?#20132;所得税,由于当年亏损,算免税也没有?#23548;?#24847;义。李四的公司可以选择今年的利润先缴纳,明年再开始计算享受一年的所得税优惠,由于当年亏损,选择缴税也没有问题,所以李四的公司明年才算免税一年。根据税务规定:上半年开业的公司当年算一年免税,下半年开业的公司可以选择。所以,一日之差命运各异,要经营成功,一定要了解税务规定。

(二十八)哪些属于开发费

税务政策规定:企业的?#38469;?#24320;发费符合条件可以加计扣除。这项政策听起来很简单,但运用起来就会出问题。在会计核算中,我?#21069;?#29992;于?#38469;?#30740;究开发的费用计入管理费用,然后将该项费用在税前加计扣除。?#23548;?#19978;,政策中的?#38469;?#30740;究开发费还包括:用于?#38469;?#30740;究开发场地的折旧、设备的折旧、?#38469;?#30740;究人员的工资福利等,由于会计核算中,我们并未单独核算?#38469;?#30740;发场地的折旧、设备的折旧,因此,造成企业在加计扣除的时候往往会少了金额最大的项目,造成没有用足政策,少抵扣了一大部分。

用在政策实在不容易。

(二十九)?#38469;?#20837;股好处多

很多民营企业的老板都是?#38469;?#19987;家,个个拥有专利,将专利提供给公司使用,双方没有签订合同,也没有一个明确的说法,究竟属于何种方式使用。建议老板们将?#38469;?#19987;利作价投入公司,一方面可以?#32435;?#20844;司的财务状况,减少投资时的资金压力,一方面,作价入股以后,公司可以计入无形资产,可以合理摊消,可以增加成本费用,减少利润,少缴所得税。

这样一个财务、税务都有利的办法却很多企业家都不了解,以致一边抱怨政府征税太狠,一边拼命缴不该缴的税。

(三十)调取账簿不随意

税务机关什么情况下可以调取企业的账簿查阅?税务约谈是否可以调账?根据《纳税评估管理办法》和征管法的规定,税务机关在纳税评估约谈过程中不能调取企业的账簿资料查阅,在进行税务检查中可以经县以上税务局长批准,调取纳税人的账簿进行检查。平时企业经常遇到:税务人员打电话来,要求企业送资料去税务机关的情况都是不合法的行政行为,属于非法行政,纳税人可以置之不理。税务机关调取账簿要及时归还,调取当年账簿,应30天内归还,调取以前年度账簿,应3个月内归还。

(三十一)重设流程纳税少

?#26434;?#25705;托车、汽车公司,设立自己的销售公司就可以避免过高的消费税负担。公司的产品?#35748;?#21806;给销售公司,销售公司再卖给经销商或者客户。由于消费税在生产环节纳税,销售环节不纳税,因此,销售公司不纳消费税,只要定价合理,就可以少交部分消费税。有人?#25285;耗?#36825;种方法属于价格转移,税务机关肯定不能接受。其?#25285;?#20316;为企业经营价值链的一个环节,营销活动也是一个利润的传造环节,一部分利润留在销售公司符合企业?#23548;省?#20851;键是合理划分制造环节的利润和销售环节的利润,根据市场规律,制造环节的利润是很低的,因此,30%-40%的利润分配到销售公司是一个合理的划分。

(三十二)?#30830;?#21518;卖纳税少

公司投资一家企业占有60%的股权,该企业市场运作良好,公司几年盈利,该60%的股权价值已经涨了不少。现在想转让股权,财务经理提议应该先把利润分了再转让,这样可以少缴税,老板看不懂:分了再卖价钱自然下?#25285;?#19981;分价钱高,为什么?#30830;?#37197;就可以节税呢?道理其实很简单?#21512;确?#37197;利润,分了以后卖价下?#25285;?#20998;回的利润由于没有地区差不存在补税的情况,因此不需要就分回的利润补税。如果不分,转让价于当时投资价格之间的差额就是转让的投资收益中的一部?#24535;?#26159;没有分配的利润。因此,?#30830;?#37197;不用补税,不分配就要缴税,企业应该?#30830;?#37197;比较有利。

公司进行股权转让时一定要分析:应不应该先将利润分配了?

(三十三)好心也会干坏事

某公司发年终?#20445;?#32769;板觉得张三的表现较好,发6000元,李四表现更加突出,值得?#35859;保?#21457;6200。发完年终?#20445;?#26446;四来?#20381;?#26495;质疑:横看竖看,我都比张三表现好,?#37327;?#20102;一年,表现不如我的张三年终奖金为什么还比我多呢?老板诧异?#22909;?#26126;发得多为什?#27492;的?#24471;少?向财务询问,原来不小心猜中了个人所得税得陷阱:张三的奖金要交300元个人所得税,李四的奖金要交595元个人所得税,结果张三拿到5700元,李四拿到5605元。结果是老板想?#35859;?#30340;人拿得少。

老板感慨:这么个小事情都被税务陷阱绊?#36135;櫻?#19981;懂税法看来要吃亏。

(三十四)虚报亏损就偷税?

人非圣贤,孰能无过?做财务工作得也难免会出现差错,平时收入核算、成本费用处理有差错,等到税务机关来检查,发现差错,影响到当年的利润,就要承担税务责任。如果公司本身是亏损,收入、成本费用处理纠正以后,公司变为盈利,当年就属于少缴税,按律可以治个“偷税”;如果纠正以后,公司还是亏损,没有导致公司少缴税,就不属于“偷税?#20445;?#21482;是属于“虚报计税依据?#20445;?#19981;能按偷税论处。所以,少计收入、多计成本费用不一定就是偷税。

(三十五)人走申报不能停

俗话说“铁打的兵营流水的兵”。企业也是一样,人来人往很正常。企业的财务人员也会发生人员流动,前一任已经离职,后一?#20301;?#27809;有到任,中间出现了真空。由于财务工作的时效性要求,财务人员离职如果企业安排不妥?#20445;?#23601;会给企业带来损失。其他工作可以等到新人来处理,纳税申报是有时间规定的,不能等到后一任来了才办理。建议企业在财务人员离职的时候,应该留意纳税申报的问题,应该与离职员工协商,即使人已经离开,离职人员也应该把纳税申报做完。没有按时申报,?#30475;?#21487;能会被罚款2000元。

(三十六)沟通多点罚款少

中国税务规定变起来快如闪电,企业想不出差错实在不容易,出现差错就可能面临处罚。例如:日常的纳税申报,购买发?#20445;?#21457;票核销、发票填写等都可能出现差错。一次罚款2000元以下,罚50元也是2000元以下,罚1800元也是2000元以下,基层税务机关在2000元以内有?#20204;?#26435;。?#26434;?#20986;现的差错,办税人员首先应?#36152;?#24691;面对,承认错误,但要分析原因,是因为新政策不知道,还是因为新招人员不熟悉,还是操作不小心等等,将?#23548;试?#22240;向税务机关反?#24120;?#22823;多数情况下,在日常纳税中的差错都能获得税务机关的谅解,罚款会?#20204;?#20943;少。

(三十七)没有价来何来价外

增值税和营业税里有价外费用的规定,就是在销售、服务以外再收取其他款项,代收、代付款项。这些价外费用不一定是公司的收入,但需要纳税,因此造成公司税负的增加。

价外费用的条件是先有价:也就是先有销售或者服务需要收取价款的事实存在,才有价外费用产生的可能,如果没有销售,也没有为对方提供服务,即使收取款项也不属于价外费用。

例如:发财公司为你公司装修,装修时打坏了一套玻璃家具,赔偿1万元。你公司没有向装修公司提供服务,收取的1万元不属于价外费用。

(三十八)营业税可巧用

营业税最终总结成一句话,尽量减少流转环节,主要手段是代理,即通过代购代销的方式来减少流转环节,如某房地产甲公司曾在以1800万购入?#36710;?#22359;后改变战略放弃开发,又以2000万将该地块出售给乙公司,这时甲公司应交营业税2000*0.05=100万。之后甲公司要求国土局将行政事业单位收据1800万抬头开乙公司,而他将200万差额作代理费 由他另开发票给乙公司,并补签了代理建房协议,这样甲公司应交营业税200*0.05=10(万),节税90万。代理的形式要件是,发票抬头一定要开最终的购买方,中介方不得垫付资金,前者最为重要。

(三十九)巧妙应对房产税

收过租金的人都知道,12%的房产税是较重的,本人就曾收过租金,交完5%营业税、12%房地产税后所剩无?#31119;?#34987;老总们颇多抱怨。后来本人将租金分解成三部分,即房租、场地租赁费、设备租赁费,并重新和客户签订合同,只对房租交房产税,节税何止百万。想起一句话,这世界并不缺少美,只是缺少发现美的眼睛。

(四十)发票丢了有办法

丢失发票是很多人都有过的经历。发票丢了怎么办?发票丢了还能报销吗?公司还可以作为正常的费用开支吗?

发票丢失不用慌张。根据规定,丢失发票都可有办法解决:

专用发票与供应商联系解决,其他发票由对方提供发票?#20174;?#20214;加盖公章解决,对方不能提供?#20174;?#20214;的,例如:机票、车票等,可以当事人写出具体经过,公司内部批准就可以解决。

丢失发票有章可循,只要办?#36164;中?#23601;不会影响公司的纳税,如果惊惶失措,不能妥善处置,就会影响自己的报销和公司的纳税。

(四十一)失控发票是毒药

经常有人打电话、发传真、发邮件来推销发?#20445;?#26412;公司尚余少量发票可以对外提供,?#20013;?#36153;优惠。说到底,正常经营的公司怎么会有少量发票剩余?不过还是有人?#19981;墩艺?#20123;发票贩子买进发?#20445;?#22240;为?#20013;?#36153;便宜。现在专门有人不断成立公司,申请购买发?#20445;?#28982;后到处推销发?#20445;?#20844;司不缴税就关门了。从他们那里买到的发票都是真发票。这些发票税务机关规类为“失控发票”。现在这些失控发票都在税务机关的网上公布,以“失控发票”虚列成本就属于偷税,企业的损失就大了。

(四十二)电子商务少缴税

目前我国对电子商务的税务规定还不是很明确,但在网上销售货物也一样要缴纳增值税。我们讲电子商务少缴税是指印花税。根据国家税务总局的规定,在供需经济活动中实用电话、计算机联网订货、没有开具书面凭证的,暂不贴花。因此,在网络已经非常普及的今天,企业完全可以放弃传统的经商模式,改为通过计算机联网订货的形式,所有订货过程都在网上完成,这样就可以节省印花税,并且对销售?#20581;?#36141;货方都同样适用,所以,就此一项,就可以将网络租赁的费用赚回?#35805;搿?/span>

(注:以上为网上收集,只供参考,不要走弯路,合法交税,人人有责)

3、会计核算中怎样规避税务风险?

我们在对一些公司进?#24515;?#24230;会?#31080;?#34920;审计?#20445;?#21457;现很多公司存在一些共性的会计核算不规范,潜在税务风险较大的问题,在此进行分析列示,希望引起贵公司关注,并尽力规范会计核算,规避税务风险。

1、公司出资购买房屋、汽?#25285;?#26435;利人却写成股东,而不是付出资金的单位;

2、账面上列示股东的应收账款或其他应收款;

3、成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划?#26234;?#26970;;

按照《个人所得税法》及国家税务总局的有关规定,上述事项视同为股东从公司分得了股利,必须代扣代缴个人所得税,相关费用不得计入公司成本费用,从而给公司带来额外的税负。

4、外资企业?#22253;?#24037;?#39318;?#39069;的一定比例计提应付福利费,且年末账面保留余额;

5、未成立工会组织的,?#22253;?#24037;?#39318;?#39069;一定比例计提工会经费,支出时也未取得工会组织开具的专用单据;

6、?#35805;礎?#35745;税标准》规定的标准计提固定资产折旧,在申报企业所得税时又未做纳税调整,有的公司存在跨纳税年度补提折旧(根据相关税法的规定成本费用不得跨期列支);

7、生产性企业在计算成品成本、生产成本?#20445;?#35760;账凭证后未附料、工、费耗用清单,无计算依据;

8、计算产品(商品)销售成本?#20445;?#26410;?#36739;?#21806;成本计算表;

9、在以现金方式支付员工工资?#20445;?#26080;员工签领确认的工资单,工资单与用工合同、社保清单三者均不能有效?#35859;櫻?/span>

10、开办费用在取得收入的当年全额计入当期成本费用,未做纳税调整;

11、未按权责发生制的原则,没有依据的随意计提期间费用;或在年末预提无合理依据的费用;

12、商业保险计入当期费用,未做纳税调整;

13、生产性企业原材料暂估入库,把相关的进项税额也暂估在内,若该批材料当年耗用,对当年的销售成本造成影响;

14、员工以发票定额报销,或采用过期票、连号票或税法限额(如餐票等)报销的发票。造成这些费用不能税前列支;

15、应付款项?#33402;?#22810;年,如超过三年未偿还应纳入当期应纳税所得额,但企业未做纳税调整;

上述4-15项均涉及企业所得税未按《企业所得税条例》及国家税务总局的相关规定计征,在税务稽查时会带来补税、罚税加收滞纳金的风险。

16、增值税的核算不规范,未按规定的产品分项分?#25913;考?#36134;,造成增值税核算混乱,给税务检查时核实应纳税款带来麻?#24120;?/span>

17、运用“发出商品”科目核算发出的存货,引起缴纳增值税时间上的混乱,按照增值税条例规定,商品(产品)发出后,即负有纳税义务(不论是否开具发票);

18、研发部领用原材料、非正常损耗原材料,原材料所负担的进项税额并没有做转出处理;

19、销售废料,没有计提并缴纳增值税;

20、对外捐赠原材料、产成品没有分解为按公允价值对外销售及对外捐赠两项业务处理。

上述16-20项均涉及企业增值税未按?#23545;?#20540;税暂行条例》及国家税务总局的相关规定计提销项税、进行进项税转出及有关增值税的其他核算,在税务稽查时会带来补税、罚款及加收滞纳金的风险。

21、公司组织员工旅游,直接作为公司费用支出,未合并入工?#39318;?#39069;计提并 缴纳个人所得税。

22、很多公司财务人员忽视了印花税的申报(如资本印花税、运输、租赁、?#21512;?#21512;同的印花税等),印花税的征管特点是轻税重罚。

23、很多公司财务人员忽视了房产税的申报,关联方提供办公场地、生产场地给企业使用,未按规定申报房产税,在税务稽查时会带来补税、罚款及加收滞纳金的风险。

(注:以上为网上收集,只供参考,不要走弯路,合法交税,人人有责)

来源:财税平安智库、投资数据库


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本文来源: 作者: (责任编辑:七夕)
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